Чем отличается самозанятый от ИП: что лучше выбрать

Одним из последних нововведений в налоговом законодательстве РФ является попытка вывести из тени и легитимизировать самозанятых граждан, а также перейти индивидуальным предпринимателям на более упрощенную форму налогообложения.

Если в 2020 году в качестве плательщиков налога на профессиональный доход могли стать жители всего 23 регионов России, то в 2021 году региональным властям предоставлены полномочия вводить спецрежим на свое усмотрение.

Учитывая новизну экспериментального режима налогообложения, многие предприниматели не до конца понимают, в чем разница между ИП и самозанятым и какая форма выгоднее.

Особенности деятельности ИП и самозанятого

Индивидуальный предприниматель не особо ограничен в праве выбора деятельности. Однако закон запрещает производить и реализовать алкоголь, оружие, медикаменты, а также организовывать различного рода фонды, охранные агентства, оказывать услуги по ремонту вооружения, военной, авиационной техники.

Во всех вышеперечисленных случаях потребуется полноценная регистрация юридического лица, а перечень запрещенных видов деятельности ИП лучше узнать непосредственно в ФНС перед постановкой на учет.

Самозанятые граждане имеют массу ограничений, однако могут сами реализовывать свою продукцию, оказывать услуги или выполнять работы.

Закон запрещает лицам, оплачивающим налог на профессиональный доход:

• заниматься перепродажей продукции сторонних производителей, а также реализовывать подакцизные и маркированные товары;
• проводить разработку месторождений, добывать и продавать полезные ископаемые;
• предоставлять посреднические услуги с целью получения прибыли;
• заниматься арендной деятельностью, предоставляя в возмездное временное пользование недвижимость;
• предоставлять нотариальные, адвокатские, оценочные или арбитражные услуги.

Возможность нанимать сотрудников: сравнение ИП и самозанятых

Индивидуальные предприниматели не ограничены в количестве наемной силы, кроме лимитов, установленных выбранным налоговым режимом.

ИП может нанять не более:

• 15 человек, работая по патенту;
• 100 сотрудников, осуществляя предпринимательскую деятельность на УСН и ЕНВД;
• 300 работников – на ЕСХН с рыболовецкой бригадой.

Для прочих видов сельскохозяйственных работ лимиты не установлены.

В зависимости от количества работающих у ИП сотрудников предприниматель относится к следующим категориям:

• до 15 – микропредприятие;
• 16–100 – подходит для малого бизнеса;
• 101–250 – средний;
• 251 и выше – крупный.

В отношении самозанятых закон категоричен – никакой наемной рабочей силы. С момента подписания трудового договора плательщик НПД утрачивает право на использование специального режима налогообложения.

Важно! Заключение договора подряда или на оказание услуг – удачное решение, если самозанятому требуется помощь в осуществлении профессиональной деятельности.

Размер годового дохода

Индивидуальный предприниматель вправе получать неограниченный доход, находясь на одной из систем налогообложения: общей, ЕНВД или ЕСХН. В отношении патентной формы осуществления предпринимательской деятельности установлен лимит в размере 60 млн руб. При УСН максимальный размер дохода не должен превышать 150 млн руб.

В случае превышения указанных лимитов ИП обязан перейти на общую систему налогообложения.

У самозанятых есть только одно ограничение по сумме дохода – 2,4 млн рублей в год, и в случае его превышения гражданин теряет возможность пользоваться экспериментальной системой налогообложения.

Самозанятому придется регистрировать ИП, а предпринимателю – переходить на другой налоговый режим.

Сдача отчетов

Индивидуальный предприниматель обязан соблюдать сроки сдачи отчетности в зависимости от режима налогообложения. ИП нужно рассчитать сумму полученного дохода, размер налога, подготовить декларацию и направить в ФНС. Кроме того, все налоговые режимы, за исключением ЕНВД, предусматривают необходимость вести учет доходов и расходов.

Некоторые виды деятельность подразумевают необходимость подачи отчетов в иные контролирующие органы – Росстат или Росприроднадзор.

Преимущества в части сдачи отчетности самозанятым очевидны, поскольку взаимодействие с налоговой происходит через мобильное приложение «Мой налог».

Достаточно в программе указать сумму дохода, и сервис автоматически рассчитает размер взноса в ФНС. Перечислить деньги можно сразу с карты, без необходимости подавать декларацию.

Налогообложение

Отличие ИП от самозанятых в части налогообложения в следующем:

1. При работе с патентом размер налога составляет 6 % от предполагаемой суммы дохода. Сдавать декларацию не нужно (сходство с самозанятыми).
2. На ЕНВД предприниматель перечисляет раз в три месяца фиксированную сумму, рассчитываемую исходя из параметров бизнеса.
3. На «упрощенке» ставка налога составляет 6 % либо «Доходы минус расходы» – 15 %.
4. ЕСХН предусматривает обязанность перечислять 6 % от суммы доходов, а также дополнительно оплачивать НДС. Если размер годового дохода не превышает определенной суммы, то платить его не нужно.
5. Общая система налогообложения обязывает ИП платить 13 % НДФЛ, а также до 20 % НДС.

Важно! Региональные органы власти вправе самостоятельно устанавливать размеры налоговых ставок, а также предоставлять ИП налоговые каникулы.

Для самозанятых тарифная ставка налога составляет 6 %, если денежные средства поступают от ЮЛ или ИП, и 4 % – с доходов от физических лиц. Кроме того, государство установило «приветственный бонус», позволяющий оформить налоговый вычет в размере 10 000 руб.

Такая привилегия предоставляется единожды после регистрации в качестве самозанятого.

Дополнительные взносы

Индивидуальные предприниматели обязаны делать страховые взносы в ПФР, а также фонд ОМС, независимо от активности ИП. Законодательство предусматривает возможность ухода на больничный или в декретный отпуск.

Один из плюсов самозанятости – отсутствие необходимости перечислять страховые взносы, однако делать их можно на добровольной основе для начисления пенсионных баллов. Взносы в ФСС также отсутствуют, но самозанятый не сможет уйти на оплачиваемый больничный или в декретный отпуск.

Кассово-учетная техника

Большинство индивидуальных предпринимателей обязуются применять в работе онлайн-кассы. Исключений в законе мало. Самозанятым в этом вопросе повезло больше, поскольку в процессе профессиональной деятельности чеки выдаются через мобильное приложение, а приобретать кассовый аппарат не нужно.

Наличие расчетных счетов

Индивидуальному предпринимателю необходим расчетный счет в банке в случае, если:

• оплата принимается безналичным способом от юридических и физических лиц и других ИП;
• если сумма транзакции превышает 100 000 рублей.

В остальных случаях наличие расчетного счета не обязательное условие для принятия оплаты.

Самозанятые могут принимать денежные средства разными способами:

• безналичным переводом с карты;
• на электронный кошелек;
• наличными.

Налоговая служба рекомендует завести отдельный счет для получения расчетов в качестве дохода от профессиональной деятельности.

Совмещение деятельности с официальным трудоустройством

Налоговое законодательство не запрещает ИП работать по найму. Единственное исключение – государственные и муниципальные служащие. Чиновникам запрещено заниматься предпринимательской деятельностью и оформлять ИП, однако разрешено зарегистрироваться в качестве самозанятого для сдачи недвижимости в аренду.

Самозанятые могут официально работать по найму, совмещая трудоустройство с профессиональной деятельностью.

Нельзя использовать НПД, если лицо сотрудничает с компанией, откуда уволилось менее 2 лет назад.

Выбирать, что лучше – самозанятость или ИП, следует исходя из рода деятельности, а также объемов финансового оборота. Формы налогообложения отличаются друг от друга, однако имеют немало схожих нюансов.