В России относительно недавно появился новый налоговый режим для самозанятых граждан, который позволяет легально вести профессиональную деятельность с минимальными отчислениями в бюджет.
Предыдущие попытки правительства вывести незарегистрированных предпринимателей из тени не дали результатов, а регистрация в качестве самозанятых уже более миллиона граждан свидетельствует о положительной динамике и популярности введенного налога на профессиональную деятельность. С каждым годом открыть ИП и одновременно стать самозанятым изъявляют желание тысячи граждан.
Предприимчивые работодатели стали активно привлекать к работам самозанятых граждан, исключая необходимость оформлять сотрудников в штат организации или заключать гражданско-правовой договор, чтобы сэкономить на налоговых отчислениях.
Правительство отслеживает подобные манипуляции с законом и планирует расширить ограничения, касающиеся перечня разрешенных видов деятельности для граждан, находящихся на специальном режиме налогообложения. Кроме того, самозанятые не делают страховых взносов за себя, так же как и их клиенты.
Налог на профессиональную деятельность популярен не только у частных лиц, но и у многих индивидуальных предпринимателей, однако не все понимают тонкости и особенности такой формы налогообложения, а также возможности одновременно быть ИП и самозанятым.
СОДЕРЖАНИЕ
Особенности работы в качестве ИП и самозанятого
Статус индивидуального предпринимателя и самозанятого имеет ряд общих признаков, поскольку это физические лица, ведущие деятельность с целью получения дохода. Обязательство по оплате налогов есть также у обоих. К примеру, ИП, находящийся на упрощенной системе налогообложения, платит так же, как и самозанятый, 6 % налога от дохода при оказании услуг юридическим лицам.
Если обобщенно, то индивидуальный предприниматель меньше ограничен в разрешенных видах деятельности, поскольку:
- одним из ограничений самозанятого является лимит по доходу, который составляет 2,4 млн руб. в год. Индивидуальный предприниматель по данному параметру не ограничен, если он на ОСНО или ЕСХН, да и на УСН ограничения составляют 150 млн руб., а на ПСН – 60 млн руб.;
- наем сотрудников по трудовому соглашению разрешен только ИП. Самозанятость же подразумевает самостоятельную работу, хоть и предусматривающую возможность заключать гражданско-правовые договоры;
- в вопросах видов деятельности ИП имеет существенное преимущество, поскольку может производить товары и продукцию, торговать, предоставлять услуг и проводить работы. При самозанятости разрешается продавать только результат своего труда, а также оказывать услуги. Заниматься посредничеством в торговле лицу, платящему НПД, запрещено, однако можно сдавать недвижимость, принадлежащую на праве собственности.
Главное преимущество самозанятых перед индивидуальными предпринимателями – отсутствие обязанности делать страховые взносы. Кроме того, плательщики НПД не должны использовать в профессиональной деятельности кассовые аппараты и сдавать отчетность.
Еще один приятный момент для самозанятых – возможность использования специального налогового капитала, который можно направить на оплату НПД.
Нужно ли переходить из ИП в категорию самозанятого
Если индивидуальный предприниматель решил попробовать работать со статусом «самозанятый», то закрывать ИП в таком случае необязательно. Законодательство позволяет совмещать, но с учетом ограничений, действующих для плательщиков НПД.
Одновременно с прекращением начисления взносов ИП приостанавливается расчет пенсионного страхового стажа.
Если клиентами ИП и самозанятого являются исключительно физические лица, то плательщик НПД выиграет в части налоговой нагрузки при условии, что не использован разовый налоговый вычет в сумме 10 000 рублей.
Окончательно принимать решение стать самозанятым необходимо индивидуально в каждом конкретном случае. Категоричного ответа нет.
Процедура перехода ИП на оплату НПД
Если индивидуальный предприниматель решил перейти на оплату НПД без снятия с регистрационного учета, то для этого достаточно пройти регистрацию в приложении «Мой налог» на сайте ФНС.
Закон прямо запрещает совмещать НПД со специальными налоговыми режимами и обязывает предпринимателя в течение 30 дней с момента постановки на учет в качестве плательщика профдохода подать уведомление о прекращении использования УСН или ЕСХН. Если ИП работает на патенте по другому виду деятельности, необходимо дождаться истечения срока, на который он оформлялся.
Перейти обратно на специальный режим налогообложения можно в течение 20 суток с момента превышения лимита по сумме годового дохода (2,4 млн руб.) или нарушения иных требований, установленных для плательщика НПД.
Соглашение ИП с самозанятым
Законодательство РФ не устанавливает единого шаблона или образца договора самозанятого с ИП на оказание услуг, выполнение работ или поставку собственной продукции. Стороны сделки могут составить проект соглашения самостоятельно, указав в нем:
- предмет договора – детальное описание вида работ, услуг или продукции, которую предоставляет самозанятый на возмездной основе ИП;
- цену за услуги или продукцию и общую сумму договора;
- сроки выполнения обязательств;
- порядок расчетов, а также параметры оценки и приема результата проделанной работы, предоставленной услуги или поставленной продукции;
- ответственность сторон за ненадлежащее исполнение обязательств или отказ от них.
Важно! При составлении документа сторонам следует уйти от включения в текст соглашения признаков, присущих трудовому договору, перечень которых содержится в ст. 57 ТК РФ. В противном случае есть риск привлечь внимание со стороны налоговых органов и инициировать внеплановую проверку.
Перед началом сотрудничества с самозанятым рекомендуется проверить его статус в госреестре. Если после подписания договора и проведения расчетов окажется, что контрагент не получал или лишен статуса плательщика НПД, то придется выплатить за него НДФЛ и страховые платежи в ФНС.
Как ИП расплачивается с самозанятым за предоставленные услуги, товар или проведенные работы
Условия проведения расчетов с самозанятым не имеют существенных отличий от оплаты иным контрагентам – другим ИП или юридическим лицам.
Перечислить деньги можно несколькими способами:
- оплатив выставленный счет;
- передав наличные в счет оплаты;
- перечислив деньги на электронный кошелек.
Самозанятый после фактического получения оплаты по договору должен сформировать в приложении «Мой налог» чек и направить его ИП в любом виде – бумажном или электронном.
Если деньги поступили на расчетный счет, то плательщику налога на профессиональный доход нужно передать чек ИП до 9-го числа следующего месяца. Если денежные средства предоставлены в наличной форме или перечислены на электронный кошелек, то чек предоставляется сразу.
Отсутствие документа, подтверждающего факт оплаты, не позволит предпринимателю включить расходы за оплату услуг самозанятого при расчете налога. Чтобы со стороны налоговой службы не возникло вопросов, ИП необходимо оговорить с самозанятым необходимость подписания акта о выполненных работах или поставке товара.
Чек должен содержать:
- наименование документа;
- дату и время совершения оплаты;
- перечень товаров или услуг;
- итоговую стоимость.
Детальные требования к содержанию расчетного документа содержатся в п. 6. ст. 14 ФЗ от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ.
Если чек не предоставлен
Налоговая служба категорична в отношении действий, имеющих признаки сокрытия доходов или уклонения от уплаты налогов, а невыдача чека подпадает под такое определение, даже если документ не предоставлен ненамеренно.
На практике нарушение могут выявить проведением контрольной закупки, которая инициируется на основании жалобы заказчика.
Ответственность для самозанятого выражается в назначении штрафа:
- 20 % от размера сокрытого дохода при первичном нарушении;
- 100 % – если самозанятый уличен в правонарушении повторно в течение полугода с момента первого привлечения к ответственности.
Важно! Даже если заказчик не настаивает на предоставлении чека, то плательщику НПД в любом случае необходимо отразить его в приложении «Мой налог».
Заключение
Законодательство Российской Федерации позволяет индивидуальному предпринимателю перейти на экспериментальный режим налогообложения и быть и ИП, и самозанятым одновременно, однако потребуется соблюдение установленных ограничений. Также отпадет необходимость делать взносы в страховой и пенсионный фонд, однако начисление пенсионных баллов также прекратится.
Если сумма годового дохода не превышает 2,4 млн руб., а деятельность предпринимателя не запрещена для НПД, то оформление в качестве самозанятого с сохранением и без закрытия ИП – оптимальный способ платить налоги в меньшем размере, а также упростить процедуру подачи отчетности в ФНС.
