Самозанятость для пенсионеров: плюсы и минусы

Многих граждан России, вышедших на пенсию, можно уверенно отнести к одной из наименее материально обеспеченных социальных групп, пенсионных выплат которых едва ли хватает на удовлетворение бытовых потребностей для нормального проживания в почтенном возрасте.

Некоторые из пенсионеров, чье состояние здоровья позволяет продолжать трудовую деятельность, не упускают возможность дополнительно заработать самостоятельно. Одни предпочитают сотрудничать с работодателем в рамках трудового договора, а другие оказывают услуги самостоятельно.

В 2021 году экспериментальный режим налогообложения, а именно налог на профессиональный доход, может вводиться на усмотрение региональных властей. Следовательно, в регионах, где спецрежим действует, можно официально зарегистрироваться в качестве самозанятого, отчисляя небольшой налог государству.

Наряду с молодым поколением самозанятые пенсионеры – набирающая популярность в России категория трудящихся граждан. Такие лица могут стать плательщиками НПД, поскольку закон не устанавливает никаких ограничений на этот счет.

Особенности НПД для самозанятых

Пенсионеры, принявшие решение поработать в качестве самозанятого, должны понимать, какие плюсы и минусы имеет такой спецрежим. Для начала следует ознакомиться с основными положениями НПД, а также нормативным регулированием налогообложения плательщиков.

Впервые НПД введен в 2019 году на основании ФЗ 422 от 28.11.2018 г. Это принципиально новый вид налогообложения, позволяющий легально работать самозанятым гражданам, в том числе и индивидуальным предпринимателям.

Налог на профессиональный доход имеет фиксированную ставку и может применяться при соблюдении установленных законом условий, а также влияет на размер страхового стажа. Пенсионеры также вправе быть самозанятыми и легально работать самостоятельно на льготных условиях.

Стать плательщиком НПД может пенсионер, который:

• самостоятельно предоставляет услуги или реализует товары собственного производства физическим и юридическим лицам. Заниматься перепродажей продукции, сдачей недвижимости в аренду, а также оказывать посреднические услуги запрещено;
• не имеет наемных рабочих и осуществляет деятельность самостоятельно. Закон не запрещает заключать гражданско-правовые договоры с третьими лицами;
• получает доход, не превышающий 2,4 млн руб. в год. Самозанятые, превысившие установленный лимит, лишатся статуса плательщика НПД;
• использует специализированное приложение «Мой налог», где ведется учет и сдается отчетность по результатам деятельности.

Оформить статус «самозанятый» означает получить ряд определенных обязанностей:

• оплачивать налог в размере 6 % с дохода, если клиентом выступает юридическое лицо или ИП, а также 4 % – от частных лиц;
• формировать чеки об оплате через приложение «Мой налог» и обязательно направлять клиенту, даже если он в нем не нуждается.

В сравнении с ИП (УСН или патент) самозанятые граждане, в том числе пенсионеры, имеют ряд преимуществ в сфере налогообложения и по условиям осуществления деятельности:

1. Отсутствует обязанность делать пенсионные отчисления. Такие взносы осуществляются на добровольной основе.
2. Самозанятые работают без кассового аппарата, соответственно, нет платы за его обслуживание и отсутствует необходимость передавать отчетные данные в налоговую.
3. Плательщику НПД положено право на налоговый вычет, пока сумма налога не преодолеет отметку в 10 тыс. руб. В течение этого периода самозанятости для пенсионера применяется пониженная процентная ставка налога.

Изменение размера пенсионных выплат во время нахождения в статусе самозанятого – еще один интересующий пенсионеров вопрос.

Внимание! Неработающим пенсионерам каждый год проводится перерасчет страховой пенсии с учетом инфляционных показателей. Если сумма пенсии не дотягивает до размеров прожиточного минимума, установленного в регионе, то начисляется доплата.

Главное, что необходимо понимать самозанятому пенсионеру, – он не имеет статуса работающего лица, поскольку специальный налоговый режим не предусматривает обязанность делать взносы в пенсионный фонд, следовательно, ему не начисляется страховой стаж.

Таким образом, пенсионер, оплачивающий НПД, не лишается права на индексацию пенсионных выплат, а также на получение региональной доплаты.

Важно учитывать пару моментов:

1. Законодательство РФ не запрещает самозанятому пенсионеру делать пенсионные взносы на добровольной основе, но в таком случае лицо будет приравнено к работающему. Право на индексацию пенсии и региональные надбавки плательщик НПД теряет до момента прекращения внесения взносов. Самозанятые, проживающие на территории столицы, лишаются московской надбавки.
2. Размер некоторых льгот напрямую зависит от уровня среднемесячного дохода. Прибыль от самозанятости также берется в учет. С большей долей вероятности право на дополнительные преференции также будет утрачено, особенно если речь идет о предоставлении субсидии на оплату ЖКУ.

Если работать «в тени»

С правовой точки зрения самозанятые обязаны становиться на учет, и право выбора дается только в части способа регистрации в ФНС. Можно какое-то время поработать самостоятельно, не делая налоговых отчислений, однако контролирующие органы имеют массу инструментов выявления таких граждан.

Обнаружить незаконную деятельность можно по безналичным транзакциям, на основании жалоб клиентов, которые предоставляют информацию в органы ФНС.

Самое «безобидное», что может ждать самозанятого, не состоящего на учете, так это доначисление налогов с сумм, которые налоговая сочтет доходом от предпринимательства, по ставке 13 %.

Законодательство РФ предусматривает и более строгое наказание для нарушителей – доначисление налогов, а также штраф в размере 10 % от суммы дохода, но не менее 40 тыс. руб.

Уголовная ответственность наступит в случае, если будет доказано, что сумма неоплаченных налогов превышает 2,25 млн руб.

За осуществление предпринимательской деятельности без регистрации наступают последствия в виде штрафа 500–2000 руб.

Если самозанятый на пороге выхода на пенсию

Период деятельности самозанятого не засчитывается в страховой стаж. Это означает, что недостающий стаж добрать до трудовой пенсии в статусе самозанятого не получится. По факту достижения пенсионного возраста работник может рассчитывать только на социальную выплату, размер которой ощутимо меньше, да и назначается она позже.

Чтобы не попасть в такую ситуацию, самозанятому необходимо на добровольных началах делать отчисления, а по сути – купить страховой стаж. К примеру, если самозанятый в течение 2020 года являлся плательщиком НПД, то за этот период необходимо перечислить 32 448 руб. Однако это максимальная сумма, и самозанятый может перечислять меньше.

Заключение

Действующее налоговое законодательство РФ позволяет пенсионеру работать в качестве самозанятого, из чего можно сделать ряд выводов:

1. Пенсионер может продолжать получать пенсию и работать в качестве самозанятого.
2. Из всех существующих форм налогообложения НПД является наиболее выгодной, а налоговые ставки самые низкие.
3. Самозанятый имеет право на получение налогового вычета, что позволит на первых этапах деятельности снизить финансовую нагрузку.
4. Работа в статусе самозанятого не лишает пенсионера права на индексацию пенсионных выплат, а также региональные надбавки. Доплаты и льготы сохраняются.
5. Нелегальная работа приведет к привлечению к ответственности, вплоть до уголовной.
6. Для осуществления деятельности в качестве самозанятого достаточно использовать приложение «Мой налог» и все операции, связанные с взаимодействием с ФНС, осуществлять дистанционно.

Негативной стороной нахождения в статусе НПД считается наличие существенного перечня ограничений по видам деятельности, а также лимит по максимальному годовому доходу. Индивидуальные предприниматели, наравне с частными лицами, могут перейти в статус самозанятого без снятия с учета в качестве ИП.

Налоговый режим не имеет подводных камней, а самозанятый пенсионер взаимодействует с ФНС максимально удаленно.