Как ИП работать с самозанятыми

Трудовые правоотношения – это не только взаимное соблюдение прав и исполнение обязательств между работником и работодателем, где первый должен выполнять поручения и задания нанимателя, а второй – своевременно оплачивать труд. Налоговая система РФ предусматривает обязанность оплачивать налоги и делать прочие взносы в бюджет государства в целях обеспечения социальных гарантий граждан.

Примечательно, что на каждые 100 000 рублей, выплаченные работнику, в среднем обходятся в 150 000 рублей для работодателя. Относительно недавнее введение экспериментального режима налогообложения позволило нанимателям «маневрировать» в налогообложении, привлекая к работе физических лиц и индивидуальных предпринимателей в качестве самозанятых.

Сейчас государство тщательно контролирует правомерность работы с плательщиками НПД, а также привлекает к ответственности нарушителей налогового законодательства.

Какая выгода от такого сотрудничества

При стандартной форме трудовых правоотношений работодатель удерживает 13 % НДФЛ, а также обязуется перечислить в ФНС 4 вида взносов страхования:

• пенсионный,
• медицинский,
• по временной утрате трудоспособности,
• от несчастных случаев.

Все перечисленные виды отчислений являются обязательными, и их размер достигает от 30 % до 38,5 % от суммы заработной платы.

Если же для выполнения поставленных задач привлекается самозанятое лицо, то правоотношения базируются на договоре гражданско-правового характера. Экспериментальный режим налогообложения предусматривает обязательство исполнителя самостоятельно делать налоговые отчисления и страховые взносы (для ИП).

Расчет работодателей с самозанятыми происходит следующим образом:

• индивидуальному предпринимателю – на расчетный счет;
• физическому лицу – наличными или на банковский счет.

Преимущества решения взять на работу самозанятого:

1. Отпуска, больничные или простой не оплачиваются.
2. Нет обязательств перед исполнителем создавать и обеспечивать надлежащие условия труда.
3. Стороны в любой момент могут прекратить сотрудничество, а заказчик – обратиться к другому исполнителю. Уволить штатного сотрудника так не получится.

Партнерство с самозанятыми может вызвать повышенное внимание со стороны налоговой и трудовой инспекции. В случае выявления факта заключения трудовых правоотношений с целью экономии средств виновная сторона будет привлечена к ответственности.

Легальное и незаконное сотрудничество с самозанятым

Налоговое законодательство РФ не запрещает юридическим лицам работать с самозанятыми, но при условии, что это действительно исполнитель со стороны, а не работник, ранее числившийся в штате компании.

В то же время работник вправе зарабатывать в качестве самозанятого, будучи официально трудоустроенным, но при условии, что заказчиком услуг не является работодатель.

Примером ситуации, когда привлечение плательщика НПД для выполнения работы является экономически обоснованным и законным, может быть:

• заказ ремонтных работ транспорта, недвижимости, устройств и оборудования;
• подготовка отчетности;
• разработка веб-ресурсов;
• аналитическая и исследовательская работа;
• поиск и привлечение контрагентов;
• услуги по доставке;
• копирайтинг, рерайтинг и прочая работа с контентом для интернет-ресурсов.

Не удастся привлечь к работе секретаря, продавца, кассира, кладовщика или работника производственного предприятия, поскольку трудовой распорядок дня подобных должностных единиц подразумевает постоянное нахождение на основном месте работы.

Важно! Самозанятый получает оплату за фактический результат, достигнутый в оговоренные сроки. Другими словами, плательщик НПД не привязан к графику или рабочему месту. Правоотношения между заказчиком и исполнителем регулируются гражданско-правовым договором, а не трудовым.

Если работодатель решит сэкономить на страховых и налоговых отчислениях, принудив сотрудников оформиться в качестве ИП или самозанятых, при этом продолжая выполнять функции и подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка штатного работника, то такие действия являются незаконными, за них предусмотрена ответственность.

Относительно недавно такой способ уклонения от налоговых обязательств пользовался популярностью и применялся на практике, однако сейчас контроль стал более жестким и частым.

Обнаружить самозанятого, который оказывает услуги ИП или ЮЛ фиктивно, можно несколькими способами:

1. Провести плановую и внеплановую проверку сотрудниками трудовой или/и налоговой инспекции.
2. Если сотрудник компании самостоятельно подал жалобу в уполномоченный орган или иск в суд для решения трудового спора с работодателем.

В случае выявления фиктивного сотрудничества с плательщиком налога на профессиональный доход к нарушителю будут применены санкции в виде штрафа:

1. От 10 000 руб. до 20 000 руб. – для должностных лиц.
2. От 5000 руб. до 10 000 руб. – для индивидуальных предпринимателей.
3. От 50 000 руб. до 100 000 руб. – для юридических лиц.

Также работодателя ждет переквалификация договора ГПХ в трудовой. Помимо штрафа, нарушителю насчитают НДФЛ, а также обязательные страховые взносы, которые придется платить за выявленный период сотрудничества с фиктивным самозанятым.

Пример

Работодатель сотрудничал с индивидуальным предпринимателем – плательщиком НПД 2 года с оплатой 30 тыс. руб. в месяц. За весь период работы выплачено 720 тыс. руб. В случае выявления нарушения налогового законодательства с вышеуказанной суммы придется заплатить:

• НДФЛ – 93 600 руб.;
• обязательные страховые взносы – 217 440 руб.

Помимо этого, придется заплатить штраф.

Особенности заключения договора с самозанятым

Перед тем как нанимать самозанятых граждан, необходимо в обязательном порядке указать ожидаемый конечный результат сотрудничества, а не систематическое выполнение трудовых функций.

Также договор должен быть срочным: иметь дату начала и окончания выполнения работ или предоставления услуг.

В качестве документа, выступающего доказательством завершения сотрудничества и прекращения правоотношений, является акт выполненных работ.

В гражданско-правовом договоре нельзя указывать:

• систематическую фиксированную выплату за отработанный период времени, независимо от стадии выполнения заказа;
• должностные обязанности, трудовую субординацию, в которой просматриваются признаки подчинения исполнителя заказчику. Работодатель не может устанавливать ПВТР и прочие условия, присущие стандартным трудовым правоотношениям;
• социальные гарантии, предусмотренные трудовым законодательством;
• возможность привлечения к дисциплинарной ответственности. Выговоры, замечания, предупреждения или штрафы исключаются;
• доплаты за выполнение сверхурочных работ, а также трудовую деятельность в выходные или праздничные дни;
• должности, разряды, квалификации и т. д.

Для привлечения работодателя к ответственности за нарушение трудового законодательства проводится всесторонний анализ правоотношений, и даже если будет выявлен один или несколько вышеуказанных пунктов, это не означает стопроцентную переквалификацию договора ГПХ в трудовой.

Контролеры в первую очередь обращают внимание на следующие признаки нарушения:

1. Работодатель является единственным заказчиков у плательщика НПД.
2. Небольшой официальный штат работников при больших масштабах деятельности.
3. Самозанятый ранее был официально трудоустроен у заказчика.
4. Исполнитель не несет сопутствующие ведению бизнеса затраты: аренда недвижимости, оборудования, а также расходные материалы оплачиваются заказчиком.
5. Работодатель постоянно прибегает к помощи в рамках договора ГПХ к одним и тем же исполнителям.

Как правильно сотрудничать с самозанятыми

Чтобы у контролирующих органов не возникло сомнений в правомерности работы с самозанятым, рекомендуется:

• нанять самозанятых работников в случае реальной необходимости получения подрядных услуг. Не переводить штатных сотрудников на режим самозанятости;
• заключать договор ГПХ, исключив из него признаки трудовых правоотношений;
• оплачивать услуги исполнителя по факту достижения согласованного результата;
• оформлять акты выполненных работ;
• перевести деньги и требовать от исполнителя оформить чек.

Налог на профессиональную деятельность – набирающий популярность вид налогообложения, позволяющий комфортно сотрудничать как заказчикам, так и исполнителям.