Налоговый вычет для самозанятых

С 2019 года в Российской Федерации у самозанятых граждан появилась возможность легализовать профессиональную деятельность и работать законно, делая налоговые отчисления, не опасаясь за повышенное внимание со стороны контролирующих органов.

Физические лица и индивидуальные предприниматели, чей годовой доход не превышает 2,4 млн рублей, могут зарегистрироваться в качестве самозанятых и платить налог на профессиональный доход.

Такой режим предусматривает пониженную налоговую нагрузку, а также упрощенную процедуру взаимодействия с ФНС. Кроме того, самозанятые не обязаны делать пенсионные взносы.

Учитывая новизну налогового режима, далеко не все граждане, самостоятельно осуществляющие профессиональную деятельность, разобрались с нюансами и тонкостями оплаты НПД, а также процедурой получения налогового вычета.

Основная информация о получении налогового вычета

Экспериментальный режим предусматривает возможность получения налогового вычета, но не стоит его путать с возвратом НДФЛ или денежных средств после продажи имущества. Это своего рода бонус от государства, позволяющий снизить размер оплачиваемого налога на общую сумму в 10 тыс. руб. Другими словами, самозанятый фактически не получит указанную выплату, но на эту сумму заплатит меньше НПД за весь период деятельности.

К примеру, с плательщиком НПД расплатился за месяц клиент – физическое лицо. От полученной суммы высчитывается 1 %. Это та часть, которая выступает в качестве вычета. Итоговый размер НПД уменьшится на 1 %, и применена налоговая ставка 3 % от суммы месячного дохода.

Такого рода льгота будет использоваться до момента достижения суммарного размера вычета в 10 000 руб.

Если же клиентом выступает юридическое лицо, то размер НПД уменьшится на 2 %, т. е. при расчете налога применена ставка 4 % вместо 6 %.

Вычет для самозанятых в размере 10 000 руб. применяется для расчета налога с дохода, полученного от физических и юридических лиц.

Важно! Налоговый вычет предоставляется самозанятому только один раз в жизни, даже если он примет решение сняться с учета и затем заново зарегистрироваться в качестве плательщика НПД.

Сумма налогового вычета, а также остаток лимита рассчитывается ФНС, и самозанятому не нужно отслеживать наступление момента его превышения. В нужный момент в приложении «Мой налог» НПД будет рассчитываться по ставке 3 % и 6 % при получении дохода от физических и юридических лиц соответственно.

Самозанятый не ограничен по времени для использования вычета, и его остаток переносится на каждый последующий год, если в текущем году он не израсходован полностью.

Начисление НДФЛ самозанятым, получение вычета

Налоговое законодательство РФ четко устанавливает, с доходов от каких видов деятельности самозанятый может платить НПД. К примеру, реализация собственной продукции или предоставление услуг по ремонту, копирайтингу подпадает под специальный налоговый режим, а вот получение дохода от продажи имущества, работа в штате предприятия предусматривают иной вид налогообложения – НДФЛ по ставке 13 %.

Плательщик НПД имеет право на вычет, если параллельно с ведением профессиональной деятельности появился доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 %. К примеру, самозанятый получит налоговый вычет при продаже квартиры, сдаче в аренду, если захочет.

Виды вычетов для самозанятых

Прежде всего плательщик НПД может рассчитывать на получение налогового вычета в размере 10 000 руб. в рамках профессиональной деятельности. При наличии стороннего дохода, облагаемого по ставке 13 %, закон предоставляет право на получение всех видов вычетов, в том числе имущественного (при покупке квартиры), социального (на детей) и т. д.

Можно вернуть часть денег, к примеру, при покупке недвижимости, за детей, с затрат на лечение или на обучение на платной основе в учебном заведении.

Максимальный размер вычета, который положен плательщику НДФЛ:

• за лечение – 120 000 руб. ежегодно;
• за получение образования каждым ребенком – 50 000 руб.;
• стандартный налоговый вычет за 1-го и 2-го ребенка – 1400 руб. в месяц и 3000 руб. – за третьего.

Чтобы оформить налоговый вычет по НДФЛ, самозанятому необходимо подать декларацию в ФНС.

Полезная информация о налоговом вычете

В 2020 году самозанятые могли использовать налоговый бонус для оплаты всей суммы налога при оплате НПД, но с января 2021 года правительство решило ограничить размер ежемесячного уменьшения налога до 1 % от суммы дохода.

В прошедшем 2020 году самозанятым предоставлялось 2 вида налоговых вычетов:

• основной – 10 000 руб. при первичной постановке на учет в качестве плательщика НПД;
• дополнительный – налоговый капитал в размере 12 130 руб., введенный в рамках реализации программы поддержки в связи с пандемией.

В совокупности это позволяло в период с 01.06.2020 по 31.12.2020 год полностью освободиться от оплаты НПД. Получаемых вычетов было достаточно для полного погашения суммы налога.

С 01.01.2021 года самозанятые, которые не успели полностью использовать налоговый капитал, утратили право на его использование, однако основной вычет остался, но с 01.12.2020 года применяется в размере 1 % и 2 % от суммы дохода от физических и юридических лиц ежемесячно.

Заключение

До тех пор, пока не исчерпан лимит по налоговому вычету для самозанятых, плательщику рассчитывается налог по ставке 3 % и 4 % от доходов с физических и юридических лиц соответственно.

Правительство гарантировало фиксацию установленных налоговых ставок по НПД до 2028 года.